直系亲属赠与房产需要交什么税

关于直系亲属赠与房产的涉税问题，需结合不同情况具体分析。
直系亲属赠与房产通常需缴纳契税，暂免征收个人所得税和增值税，印花税视情况减免。
1. 若赠与的是住宅类房产且符合“满五唯一”条件：受赠方需按3%-5%的税率缴纳契税（具体税率依地方规定），赠与方和受赠方暂免缴纳印花税；
2. 若赠与的是非住宅类房产（如商铺、写字楼）：受赠方需缴纳契税，赠与方和受赠方均需按
0.05%税率缴纳印花税；
3. 若受赠房产再次转让：受赠方需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税（若符合“满五唯一”可免征）
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直系亲属赠与房产的契税缴纳有明确法律依据，以下结合法条具体分析。
根据《中华人民共和国契税法》第六条，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税；但直系亲属（如父母与子女）间非继承、非夫妻变更的房产赠与，不在免征范围内，受赠方需按第三条规定的3%-5%税率缴纳契税。
另据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》第二条，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等直系亲属，对当事双方不征收个人所得税；《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3第三十六条规定，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。综上，直系亲属赠与房产的核心税种为契税，个税和增值税暂免。
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直系亲属赠与房产可能存在以下法律风险，需引起重视。
1. 赠与合同无效风险：若赠与合同未明确约定“无偿赠与”，或存在胁迫、欺诈等情形，可能被认定为无效，导致房产无法完成过户，同时已缴纳的契税需申请退税，增加时间成本。例如：父母因子女胁迫签订赠与合同，事后子女起诉要求过户时，父母主张合同无效，法院判决合同无效后，子女需退还房产，已缴契税需向税务局申请退回；
2. 后续转让高额个税风险：若受赠房产不符合“满五唯一”条件，再次转让时需按（转让收入-原捐赠人取得该房产的实际购置成本-赠与过程中受赠人支付的相关税费）×20%缴纳个税。例如：小明受赠父亲价值100万的房产（父亲购置成本50万），受赠时缴纳契税3万，2年后小明以120万转让且该房产非其唯一住房，需缴纳个税（120-50-3）×20%=
13.4万。
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直系亲属赠与房产过程中，常见以下错误操作需规避。
1. 未签订书面赠与合同：部分人认为直系亲属赠与无需合同，但缺乏书面合同可能导致税务机关无法认定赠与关系，影响个税、增值税的免税认定；
2. 忽略亲属关系证明：未提供户口本、出生证明等亲属关系材料，税务机关可能将赠与视为普通买卖，要求缴纳全额个税和增值税；
3. 擅自按“买卖”报税避税：部分家庭为降低契税，将赠与伪装成“低价买卖”，但税务机关会按房产评估价核定计税依据，还可能因虚假申报面临罚款风险。
若您对自身操作是否合规存疑，建议及时向律师咨询，避免因错误操作产生额外税负或法律风险。